कर दरों का वर्गीकरण टैक्स दर के प्रकार

रूसी संघ के कानून में करों और संबंधित दर की एक बड़ी संख्या प्रदान करता है। उनकी अनुमोदन के पहलू में राज्य की एक सक्षम नीति बजट की नीति की प्रभावशीलता और पूरे राष्ट्रीय आर्थिक प्रणाली के विकास की भविष्यवाणी करती है। उनके मूल्य का निर्धारण करने की विशिष्टता क्या है? कर दरों को वर्गीकृत करने के लिए आधार क्या हैं?

टैक्स दर क्या है?

हम कर की दर के रूप में इस तरह के एक घटना की विशेषताओं का अध्ययन करेंगे। इस अवधि के तहत इसका मतलब प्रायः बजट में एक विशेष प्रकार के संग्रह के लिए संबंधित आधार के माप की इकाई प्रति योग होता है। ब्याज की सहायता से टैक्स दरों का नाम सबसे अधिक किया जाता है। उदाहरण के लिए, रूस में व्यक्तिगत आयकर दर 13%, वैट 18% है।

कुछ मामलों में, संबंधित आंकड़ा दशमलव संख्या के रूप में निर्धारित होता है। निजी आयकर और वैट के लिए, यह क्रमशः 0.13 और 0.18 होगा। कानून रूसी करदाताओं के लिए 0 कर की दर (शून्य) प्रदान कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संचालित उद्यमों के लिए शून्य वैट के उदाहरण द्वारा यह देखा जा सकता है। इसके बाद हम और अधिक विस्तार से इस सुविधा पर विचार करेंगे।

दांव के प्रकार

विचार करें कि करों के मुख्य प्रकार क्या हैं विश्व आर्थिक विज्ञान में प्रासंगिक संकेतक निर्धारित करने के लिए कई दृष्टिकोण हैं।

कर दरों को वर्गीकृत करने के लिए सबसे आम आधार में दाता के लिए भार की डिग्री है। इस कसौटी के भीतर, संकेतक हो सकते हैं:

• मूल (ये दरें हैं जो लाभों और अन्य प्राथमिकताओं को लागू करने के उद्देश्य के लिए किसी विशेष श्रेणी में दाता के हस्तांतरण का मतलब नहीं है);
• कम (ये ऐसे संकेतक हैं जो निर्धारित कर रहे हैं, बदले में, करदाता की तरजीही या वरीयता देने वाली स्थिति को ध्यान में रखते हुए, शून्य कर दर तक);
• वृद्धि (इस प्रकार की दर से पता चलता है कि दाता की गतिविधि लक्षणों की विशेषता है जो राज्य को इसके से अधिक करों का प्रभार देने का अधिकार देती है)।

विचाराधीन निर्देशों को वर्गीकृत करने के लिए एक अन्य आधार उनको स्थापित करने का तरीका है। तो, कर दरें निम्न हो सकती हैं:

• निरपेक्ष (यह माना जाता है कि निर्धारित मूल्य में कराधान की प्रत्येक इकाई के लिए एकत्रित राशि निर्धारित की जाती है);
• सापेक्ष (उनके मूल्य कर की इकाई के मूल्य के लिए सीधे आनुपातिक है)

अगर हम रूसी कर प्रणाली के बारे में बात करते हैं, तो हम संघीय, क्षेत्रीय या स्थानीय रूप से करों को वर्गीकृत करते हुए दरों को वर्गीकृत करने के लिए ऐसे आधार को एकजुट कर सकते हैं। इस प्रकार, संबंधित संकेतकों को अनुमोदन के लिए क्षेत्राधिकार अलग-अलग होंगे। संघीय करों के लिए, उच्चतम राज्य अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है, क्षेत्रीय लोगों के लिए - रूसी संघ के विषय के स्तर पर प्रासंगिक संरचनाओं द्वारा - स्थानीय लोगों के लिए- नगरपालिका संस्थानों द्वारा

रूसी संघ में बुनियादी कर की दरें

हम रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित मूल कर दरों का अध्ययन करेंगे। रूसी बजट में सबसे सामान्य प्रकार की फीस में:

• व्यक्तिगत आय कर;
• लाभ संगठन;
• वैट;
• यूएसएन के लिए राजस्व (लाभ) के लिए;
• UTII;
• परिवहन कर;
• संगठनों के लिए संपत्ति शुल्क;
• नागरिकों के लिए रियल एस्टेट टैक्स;
• भूमि कर

चलिए अपने विवरणों को अधिक विस्तार से अध्ययन करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर

रूस में व्यक्तिगत आय करों या व्यक्तिगत आय कर की कर दरें - रूस के निवासियों के लिए 13% , 30% - ऐसे नागरिकों के लिए जिनके पास इस स्थिति नहीं है कसौटी जिसके द्वारा भुगतानकर्ता प्रथम श्रेणी से संबंधित हैं, यह है कि वर्ष का मुख्य भाग रूस में है इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि क्या कोई व्यक्ति रूसी संघ का नागरिक है या वह विदेशी है

रूस में, व्यक्तिगत आय कर विभिन्न व्ययों की आय से भुगतान किया जाता है जो एक व्यक्ति को प्राप्त होता है: मजदूरी से, अनुबंध कार्य और सेवाओं के प्रदर्शन, संपत्ति की बिक्री आदि। इस शुल्क की ख़ासियत यह है कि उनके लिए विभिन्न कटौती - सामाजिक, संपत्ति, मानक। यही है, एक नागरिक जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है वह कानून द्वारा प्रदान किए गए आधार के अनुसार शुल्क को कम कर सकता है।

ऊपर वर्णित वर्गीकरण के आधार पर व्यक्तिगत आयकर की दर को मूल और रिश्तेदार के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। हालांकि, इस घटना में कि भुगतानकर्ता के पास रूसी संघ के निवासी का दर्जा नहीं है, तो इसके साथ ही इसे बढ़ाकर वर्गीकृत किया जा सकता है, क्योंकि इसका आकार 2 गुना से अधिक है।

कॉर्पोरेट आय कर

इस कर का भुगतान बड़े हिस्से में बड़े कारोबार वाले बड़े व्यवसायों द्वारा किया जाता है। छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों ने यूएसएन मोड में काम करने का प्रयास किया है। इस संग्रह के लिए, 2015 में कर की दरें सभी प्रकार की व्यावसायिक आय के लिए 20% हैं कानून उन संगठनों के लिए किसी भी लाभ को परिभाषित नहीं करता है, जिन्हें बजट में उपयुक्त स्थानान्तरण करने की आवश्यकता होती है, जैसे कि दाताओं के कुछ श्रेणियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना।

ऊपर बताए गए दरों को वर्गीकृत करने के आधार पर, जो लाभकारी कर के लिए निर्धारित किया गया है वह मूल और रिश्तेदार के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

वैट

मूल्य वर्धित कर, VAT, रूस में - 18%। उसी समय, हर कोई इसे भुगतान नहीं करता है यूएसएन पर काम कर रहे कंपनियों के लिए, वैट के लिए 0 कर की दर निर्धारित की जाती है। इस संग्रह और व्यक्तिगत आय कर के बीच कुछ सादृश्य आकर्षित करना संभव है - कानून संगठनों द्वारा वैट के हिसाब और भुगतान में कटौती के विभिन्न कारणों को प्रदान करता है।

वैट दरों को रिश्तेदार और बुनियादी रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

यूएसएन के साथ कर

कराधान की एक सरलीकृत प्रणाली, या यूएसएन, एक दिलचस्प घटना है इस प्रकार की फीस व्यवसायों के लिए करों का बोझ कम करने के लिए डिज़ाइन की जाती हैं, विशेष रूप से स्टार्ट-अप व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण हैं दरअसल, इसका उपयोग केवल उन संगठनों द्वारा किया जा सकता है जिनका कारोबार अपेक्षाकृत छोटा है - 60 मिलियन रूबल के भीतर। प्रति वर्ष रूसी संघ के कानून यूएसएन के लिए 2 प्रकार की दरों को परिभाषित करता है: जब कंपनी के राजस्व पर कर लगाते हैं - 6%, लाभ से फीस के साथ -15%। उद्यमी स्वयं राज्य के साथ बस्तियों की दो विशिष्ट योजनाओं में से एक चुनता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संचालित उद्यमों के लिए, जैसा हमने ऊपर बताया है, वैट के लिए कर दर निर्धारित है। हालांकि, फर्म स्वतंत्र रूप से दस्तावेजों का निर्माण कर सकता है, जिसके आधार पर संबंधित शुल्क का भुगतान करने का दायित्व हो सकता है। मूल्य वर्धित कर आधार और रिश्तेदार के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

यू.एस.एन. के लिए स्थापित दरों को कम (वे आयकर के लिए निर्धारित विकल्प के रूप में सेट किया गया है) और रिश्तेदार के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। लेकिन कुछ वकीलों अभी भी उन्हें मूल रूप में वर्गीकृत करते हैं, क्योंकि इसी शुल्क से एक अलग श्रेणी का उल्लेख होता है।

यूएसएन और आईपी के लिए सार्वजनिक निधियों में शुल्क

यह यूएनएन और सार्वजनिक निधियों में फीस के बीच के संबंधों का अध्ययन करने के लिए उपयोगी होगा- एफआईयू और एफओएमएफ, जो व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए भुगतान करते हैं इन पीआई भुगतानों की परवाह किए बिना क्या वे लाभ हैं या नहीं। इसलिए, उचित प्रकार के कर को पूरी तरह से पूर्ण रूप से वर्गीकृत किया जा सकता है, क्योंकि उनका मान तय है (एक वर्ष के लिए निर्धारित)। उदाहरण के लिए, 2015 में संबंधित राशि 22 हजार रूबल है राज्य निधियों को फीस के भुगतान के विधायी विनियमन की ख़ासियत यह है कि इन भुगतानों को यूएसएन पर करों के भुगतान के लिए पूरी तरह श्रेय दिया जा सकता है। वास्तव में, यूएसएन के लिए 0 कर दर है यह उपयोगी सुविधा रूसी उद्यमियों के बीच एक बहुत ही सकारात्मक मूल्यांकन पाती है

UTII

रूसी संघ में सक्रिय कुछ कंपनियां यूटीआईआई (आरोपित आय पर एकल कर) शासन के तहत काम करना पसंद करती हैं। इस प्रकार की फीस की दर संघीय कानून द्वारा स्थापित की गई है, अब यह 15% है। लेकिन इसके अलावा, बुनियादी लाभप्रदता, भौतिक संकेतक, साथ ही गुणक - K1 और K2, इस कर की गणना के लिए सूत्र में उपयोग किया जाता है इस शुल्क के कानूनी विनियमन की विशिष्टता क्या है? बुनियादी लाभप्रदता, भौतिक संकेतक और पहले गुणांक संघीय कानूनों में निर्धारित हैं, दूसरे - क्षेत्रीय कानूनों में। यूटीआईआई मोड में एंटरप्राइज़ का काम यह मानता है कि यह आय के संबंध में बजट के लिए एक निश्चित फीस देता है इस कर की दर, इसलिए, पूर्ण और मूल के लिए है

परिवहन कर

क्षेत्रीय श्रेणी से संबंधित परिवहन कर, दिलचस्प है। उस पर दर विभिन्न मानदंडों के आधार पर निर्धारित किया जा सकता है: कार या अन्य वाहन के उत्पादन का वर्ष, इंजन की शक्ति, क्षमता, एक श्रेणी या किसी अन्य के लिए एट्रिब्यूशन। सैद्धांतिक रूप से, विभिन्न क्षेत्रों के कानून द्वारा स्थापित कुछ प्रासंगिक संकेतक बहुत भिन्न हो सकते हैं उदाहरण के लिए, 100 अश्वशक्ति तक की इंजन क्षमता वाली कारों के लिए, परिवहन शुल्क का कर की दर 1 से 25 रूबल से हो सकती है एक लीटर के लिए एक। हालांकि, टैक्स कोड में तय किए गए आंकड़ों के मुताबिक रूसी संघ के विषयों के अधिकारियों द्वारा प्रश्न में संकेतकों को 10 गुना से ज्यादा नहीं बढ़ाया जा सकता है।

परिवहन कर की दर रिश्तेदार और मूल रूप में वर्गीकृत की जा सकती है। लेकिन कानून ऐसे आधार प्रदान करता है जो कुछ मामलों में इस संग्रह के लिए कुछ प्रासंगिक संकेतकों को वर्गीकृत करने की इजाजत देता है जैसे बढ़ते या घटते हुए।

संगठनों के लिए संपत्ति कर

उद्यमों की संपत्ति कर को क्षेत्रीय रूप में वर्गीकृत किया गया है। इसका क्या मतलब है? सबसे पहले, तथ्य यह है कि संपत्ति पर कर की दर रूसी संघ के विषयों के नियमों के स्तर पर तय की गई है। हालांकि, टैक्स कोड अपनी सीमांत दर को परिभाषित करता है - 2.2%। संपत्ति शुल्क द्वारा भुगतान किया जाता है: रूसी संगठन (यदि वे चल और अचल संपत्ति रखते हैं, जो बैलेंस शीट में दर्ज हैं), विदेशी कंपनियों (अचल संपत्ति के कब्जे में)

यदि हम इस प्रश्न के संग्रह में तुलना कर रहे हैं और आलेख की शुरुआत में निर्धारित टैक्स दरों की तुलना करते हैं, तो हम रिश्तेदार और मूल के रूप में इसी सूचक को वर्गीकृत कर सकते हैं।

नागरिकों के लिए संपत्ति कर

संपत्ति कर के भुगतान की आवश्यकता रूसी संघ के कानून द्वारा नागरिकों के संबंध में भी स्थापित की जाती है। विशेष रूप से यह दायित्व अपार्टमेंट, कमरे और घर के मालिकों द्वारा पूरा किया जाना चाहिए। नागरिकों के लिए अचल संपत्ति कर की दर नगर निगम के अधिकारियों द्वारा स्थापित की जाती है - आवास के भू-मूल्य के 0.1-0.3% की सीमा में।

उसी समय, 2019 तक, उपयुक्त भुगतानों की गणना के लिए सूत्र कम करने वाले गुणकों का उपयोग करता है जो नागरिकों के इस कर बोझ के अनुकूलन की सुविधा प्रदान करते हैं। साथ ही, नागरिकों के लिए संपत्ति के शुल्क की राशि का निर्धारण करते समय, आवास वर्ग के किसी क्षेत्र में आवास मीटर के क्षेत्र में कमी के रूप में कटौती का उपयोग किया जाता है और इसके भूकर मूल्य में एक आनुपातिक कमी।

वर्गीकरण के अनुसार हमने नोट किया है, नागरिकों के लिए संपत्ति कर की दर रिश्तेदार और मूल के लिए संदर्भित की जा सकती है। प्रश्न में संग्रह को स्थानीय रूप में वर्गीकृत किया गया है। भूमि कर भी इस श्रेणी के अंतर्गत आता है। चलो अपनी विशिष्टता का अध्ययन करते हैं

भूमि कर

जैसा कि नागरिकों के लिए संपत्ति पर कर के साथ, सवाल में शुल्क के संबंध में दरें नगरपालिका कानूनी कृत्यों में तय की जाती हैं। उनका मूल्य 1.5% से अधिक नहीं हो सकता, जब यह भूमि की बात आती है: कृषि में, आवास निर्माण में, साथ ही साथ डाचा और बागवानी भूखंड। शेष वर्गों के लिए, सूचक का थ्रेशोल्ड वैल्यू 0.3% है।

प्रश्न में संग्रह के लिए दर रिश्तेदार और बुनियादी रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। 0.3% की संख्या, कुछ वकीलों ने निम्न का उल्लेख किया है

2015 में कर कानून में बदलाव

इसलिए, रूस में सबसे विविध प्रकार की फीस और संबंधित कर दरों को मंजूरी दी गई है। वर्ष 2015 में इन संकेतकों को समायोजित करने के पहलुओं में विधायक की महत्वपूर्ण गतिविधियों की विशेषता है - राज्य के लिए करदाताओं की दायित्वों के कुछ स्तर पर विनियम।

शायद कर कानून में सबसे उल्लेखनीय समायोजन ने संपत्ति के आरोपों को छुआ है जो नागरिकों को राज्य में स्थानांतरित करना चाहिए। ऊपर हमने नोट किया कि इस प्रकार के कर की गणना आवास के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। लेकिन 2015 तक, संग्रह का मूल्य इन्वेंट्री मान द्वारा निर्धारित किया गया था , जो सामान्य रूप से बहुत कम है।

उल्लेखनीय परिवर्तन परिवहन टैक्स की विशेषताएँ भी हैं। बात यह है कि 2015 से महंगा कारों (3 मिलियन से अधिक rubles और ऊपर) के लिए इसी संग्रह को बढ़ाने के गुणांक के उपयोग के साथ गणना की है इस प्रकार, जिस वर्ष में संबंधित कर की दर में काफी सुधार हुआ है 2015 है। महंगी कारों के मालिकों को अधिक सख्त मानदंडों के तहत परिवहन कर का भुगतान करना होगा।