जब एक अग्रिम चालान? आवश्यकताओं, नियमों और सुविधाओं

विक्रेता, एक अग्रिम भुगतान प्राप्त किया, एक खाता फार्म और बिक्री खाता बही में यह रजिस्टर जाएगा। अन्यथा, संगठन 40 हजार 10 से राशि में एक ठीक भुगतान करना होगा। रगड़ें। आदेश कर कानून का उल्लंघन करने के लिए नहीं है, तो आप वास्तव में जब अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान, कैसे को भरने के लिए पता करने की जरूरत दस्तावेज़ के पंजीकरण के लिए आवश्यकताएँ हैं क्या।

दिल

चालान - जिसके आधार पर खरीदार इनपुट VAT कटौती प्रस्तुत कर सकते हैं पर एक दस्तावेज़। विक्रेता प्रपत्र चालान और भुगतान और माल की लदान के तथ्य पर प्रतिपक्ष के लिए भेज जाएगा। विभिन्न मसौदा तैयार अंक के अलावा, दो उपकरणों को भी प्रदर्शित जानकारी की मात्रा में मतभेद है।

क्रम

जब एक अग्रिम चालान? पैसा प्राप्त करने के 5 दिनों के भीतर। खातों दो प्रतियों में तैयार कर रहे हैं। यदि दस्तावेज़ की रिहाई, गलतियों किए गए थे, FTS खरीदार के लिए VAT की कटौती करने के लिए मना कर सकते हैं। लेकिन इस तरह के प्रतिबंधों विक्रेता पर लागू नहीं हैं। प्राप्ति के समय धन प्राप्त होने पर: वह एक कर दो बार मूल्यांकन किया जाना चाहिए।

लेखा दोनों इलेक्ट्रॉनिक और कागज के रूप में स्थापित किया जा सकता। दूसरे मामले में लेन-देन करने के लिए दोनों दलों के तकनीकी उपकरणों किया जाना है।

चालान जारी किया जाता है, तो अग्रिम भुगतान और कार्यान्वयन अलग में जगह ले ली टैक्स अवधि। वैट की राशि देय, महीने के अंत में गणना की। भुगतान और शिपिंग की इसी अवधि में हुई है, तो कर आधार विकृत नहीं है।

आवश्यक वस्तुएँ

वे इतने कम नहीं हैं:

• संख्या और चालान की तारीख (पी 1।);
• नाम, INN, कैट लेन-देन में भाग लेने वालों (पेज 2, 6)।
• रंगमंच की सामग्री के बिल (पी। 5)।
• मुद्रा नाम (लाइन 7);
• उत्पादों के नाम (गणना 1);
• प्रीपेड राशि (स्तंभ 9);
• कर की दर (स्तंभ 7);
• वैट की राशि (गणना 8)।

खाते का आंशिक भुगतान के लिए अग्रिम चालान एक ही तरीके से किया जाता है। लाइन 5 प्रत्येक platezhek का ब्यौरा इंगित करता है। धन तंगी (वस्तु विनिमय या जाल) के रूप में प्राप्त हुए थे, तो एक पानी का छींटा डाल दिया। पंक्ति 3 ( "शिपर"), 4 ( "परेषिती"), रेखांकन 2-6, 10, 11 खाली छोड़ दिया जाना चाहिए।

बारीकियों खातों भरने:

• खाता संख्या आप एक ही रजिस्टर में की जरूरत है;
• भुगतान अनुबंध की तारीख से पहले प्राप्त होता है, चालान माल की आम नाम निर्दिष्ट करना होगा (उदाहरण के लिए, "घरेलू रसायन") और वैट की अधिकतम दर;
• स्टॉक दस्तावेज़ अतिरिक्त चिह्न (जैसे, "Gazprom" से) यह अवैध नहीं है;
• एक दस्तावेज निदेशक और लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए गए।

गणना 1

इस आइटम में एक होता है माल का विवरण, जो अग्रिम भुगतान के लिए चालान करने के लिए। जब दस्तावेज जारी, यह महत्वपूर्ण है कि उत्पाद के नाम विनिर्देश में निर्दिष्ट की गई के साथ हुई।

खरीदार माल है, जो विभिन्न वैट दरों पर प्रदान की जाती हैं के कारण धन हस्तांतरण कर सकते हैं। कैसे, फिर, अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान किया जाता है? जब दस्तावेज जारी, आप अनुबंध की शर्तों का पालन करने की जरूरत है। यदि डेटा हमें अलग दरों पर माल की मात्रा साझा करने की अनुमति है, वे चालान में अलग से पहचान करने के लिए की जरूरत है। या सामान्यीकृत नाम के साथ एक चालान को लिखने और बड़े शर्त निर्दिष्ट करें।

संधि विभिन्न वितरण समय प्रदान की जा सकती। जब अग्रिम करने के लिए चालान, यह कई स्थिति में राशि विभाजित करने के लिए आवश्यक नहीं है।

उदाहरण

जेएससी 2 मार्च को 12.9 हजार की राशि में एक अग्रिम प्राप्त किया। रगड़ें। दो दिन बाद, एक एकाउंटेंट दो प्रतियों में एक चालान जारी करने के लिए। एक बिक्री खाता बही में दर्ज की गई, दूसरे ग्राहक को भेजा। माल की बिक्री राशि 12.9 हजार बिल भेजा पर 23 अप्रैल को हुई थी। रगड़ें। (वैट - 196.80 rbl।)। लदान लेखाकार के दिन बिक्री खाता बही में एक नया खाता पंजीकृत, और पिछले - पुस्तक खरीद में।

सतत आपूर्ति

इस तरह के दूरसंचार, एक प्रीपेड आधार पर काम के रूप में कुछ व्यवसायों,। जब ऐसे संगठनों अग्रिम करने के लिए चालान? भुगतान की राशि में बंदोबस्त अवधि के अंत में प्रदान की गई सेवाओं की लागत में से प्राप्त किया। शिपमेंट भुगतान के बाद 5 दिनों के भीतर किया जाता है, चालान बिक्री के लिए रखा गया है।

अपवाद

यह अग्रिम भुगतान के लिए चालान करने के लिए आवश्यक है? नहीं। अगर बिल नहीं भेजा:

• वस्तुओं के निर्माण की अवधि छह महीने से अधिक;
• उत्पाद वैट या एक शून्य दर के अधीन नहीं।

अग्रिम भुगतान के लिए चालान कब तक के लिए जारी किया जाता है? नहीं बाद में अग्रिम भुगतान के प्राप्त होने से 5 दिन से। भुगतान और शिपमेंट एक ही तिमाही में किया जाता है, तो चालान के साथ ही भुगतान अग्रिम में मान्यता प्राप्त नहीं है नहीं लिख सकते हैं। एफएएस की इस व्याख्या संघीय कर सेवा में विरोधाभास का कारण बनता है। कला के अनुसार। टैक्स कोड के 168, अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान माल की लदान की अवधि की परवाह किए बिना जारी किया जाता है। क्योंकि उपचार निर्णय ही नहीं हैं, इस सवाल पर बहस को सबसे अधिक बार अदालत में संकल्प लिया।

दस्तावेजों के प्रवाह

अग्रिम भुगतान और शिपिंग एक ब्लॉक में हुई है, तो यह घोषणा में निर्दिष्ट करने के लिए आवश्यक है:

• दो बार कर आधार: अग्रिम भुगतान और कार्यान्वयन की लागत की राशि;
• एक बार पैसे की एक कर कटौती का स्वागत किया।

उदाहरण

संगठन इस साल दूरसंचार सेवाओं के प्रावधान के लिए एक अनुबंध पर हस्ताक्षर किए। समझौते के तहत, खरीदार पहले अग्रिम स्थानांतरित करना होगा। मात्रा में प्राप्त हुआ है और प्रदान की गई सेवाओं की लागत के बीच अंतर भविष्य अग्रिमों के खिलाफ ऑफसेट किया जाना है। अग्रिम भुगतान से वैट के कार्यान्वयन के रूप में छूट हो। नीचे दी गई तालिका आंदोलन का मतलब पता चलता है। हम विस्तार से विचार करें जब अग्रिम भुगतान के लिए चालान।

वापसी

चालान पहले से जारी किया जाता है कि क्या, धन का हिस्सा खरीदार को लौटा दी है कि अगर? हां। लेकिन में परिवर्तन के मामले में वितरण के मामले विक्रेता बजट में सूचीबद्ध VAT की कटौती करना चाहिए, और सभी समायोजन बीयू को दर्शाते हैं। लौट आए धन की राशि में एक नया खाता जारी नहीं किए जाएंगे। लेकिन आदेश कटौती, में पूर्व में जारी किए दस्तावेज पर सही ठहराने के लिए में पुस्तक खरीद एक निशान "द रिटर्न" बनाने के लिए और बिल का विवरण निर्दिष्ट की जरूरत है। पंजीकरण के लिए समय सीमा एक वर्ष तक सीमित है।

एक स्थिति पैदा होती है जब, पूर्व भुगतान राशि की शर्तों में परिवर्तन के बाद नई सेवाओं की लागत से अधिक होगा सकता है। उदाहरण के लिए, अगर खरीदार माल का हिस्सा से इनकार कर दिया या उन्हें सस्ता के साथ बदलने के। भुगतान का अधूरा भाग भावी प्रसव के खिलाफ जमा किया जा सकता है या खरीदार को लौट गया। इस मामले में, कटौती राशि अग्रिम भुगतान और अनुबंध मूल्य के बीच अंतर के रूप में प्रस्तुत किया है।

उदाहरण

पहली तिमाही में ए ओ 35.4 हजार की राशि में माल से भरा पूर्व भुगतान प्राप्त किया। रगड़ें। (वैट दर - 18%)। इसी अवधि में, वह एक एकाउंटेंट ने लिखा है और अग्रिम की राशि द्वारा पंजीकृत उपार्जित 5.4 हजार। वैट। अप्रैल में, धन बजट के लिए स्थानांतरित कर दिया गया।

द्वितीय तिमाही में कंपनी ने एक अनुपूरक समझौता है, जो में खरीदार उत्पाद है, जो 10% VAT के अधीन है करने के लिए पहले के आदेश और परिवर्तन मना कर दिया पर हस्ताक्षर किए। 29.7 हजार की एक प्रसव शुल्क। रगड़ना। आंशिक रूप से भविष्य प्रसव के खिलाफ एक अग्रिम से पहले स्थानांतरित किया गया और ग्राहक के लिए वापस आ जाती है।

5.7 हजार की मात्रा में अंतर। रगड़ें। इन निधियों खरीदार के लिए स्थानांतरित कर दिया गया। अधिक भुगतान वैट (869 रगड़।), विक्रेता द्वितीय तिमाही में कटौती का दावा करने के। पुस्तक की बिक्री 5.7 हजार। रब की राशि में अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान दर्ज किया। चिह्नित "आंशिक वापसी"।

संगठन के द्वितीय तिमाही में पूरे खेप भेज दिया। लेखाकार अवगत कराया और 29.7 हजार की राशि में एक खाते को पंजीकृत। रगड़ें। अग्रिम 29.7 हजार की राशि में खरीद की पुस्तक में दर्ज के शेष के लिए चालान। रगड़ें।, और वैट (4531 रूबल)। घटाया।

एक विक्रेता चालान पंजीकृत करता है के रूप में?

पुस्तक की बिक्री वैट के भुगतान प्राप्त करने के राशि के माध्यम से, सभी रिक्त स्थान को भर रहे हैं लदान के समय 14, 16 और 19 के अलावा, पूरी तरह से वर्तमान की कटौती की जा सकती है अगर अग्रिम पहले से ही बाहर काम किया है, या केवल एक पूर्व भुगतान के एक हिस्से को। माल की लदान राशि बिक्री पुस्तक के कार्यान्वयन में प्रवेश किया खाते हैं। लेकिन माल कई बहुत सारी में भेज दिया जा सकता है। चालान, अग्रिम प्रत्येक के लिए प्रदान की जा सकती है। दो चालान,, सामान्य नियमों से जारी किए जाते हैं कि अगर शिपमेंट और भुगतान अलग कर के समय में किया जाता है।

जब स्तंभ 15 में माल की बही मूल्य की खरीद को पूरा करने, पैरा 9 में संकेत कोई फर्क नहीं पड़ता माल की क्या राशि तथ्य के लिए भेज दिया है कि के अनुरूप होना चाहिए।

गणना 7 किताब खरीद करता है, तो पूरा:

• आयातित माल आयात किया जाता है, कर सीमा शुल्क कार्यालय में लगाया जाता है;
• भुगतान किया यात्रा व्यय;
• लौट आए खर्च नहीं की गई अग्रिम।

कर कटौती लेने का अधिकार भुगतान पर निर्भर नहीं है। इसलिए, स्तंभ 7 में अग्रिम भुगतान के लिए भुगतान आदेश के विवरण ले जाने के लिए की जरूरत नहीं है।

उदाहरण

विक्रेता 59 हजार की राशि में एक अग्रिम प्राप्त किया। रगड़ें। (वैट - 9 हजार रूबल ..)। पहली शिपमेंट 50 हजार की राशि में जगह ले ली। रगड़ें। इस राशि को बॉक्स 9 खाते में दिखाया गया है। लेकिन स्तंभ 15 में पंजीकरण दस्तावेज़ अग्रिम भुगतान (59 हजार rubles ..) की पूरी राशि और क्षेत्र 16 में इंगित करता है - (। 7627.12 रगड़) वैट छूट। जब 9 हजार के अगले बैच भेज दिया। रगड़ें। बॉक्स 15 में फिर से अग्रिम भुगतान की पूरी राशि को इंगित करता है (59 हजार rubles ..) और क्षेत्र में 16 - 1372,88 रूबल। वैट।

एक खरीदार द्वारा चालान पंजीकृत करता है के रूप में?

अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान सूचीबद्ध हों, खरीदार VAT कटौती स्वीकार कर सकते हैं। यह सही भी बॉक्स पोस्टिंग के बाद पैदा होती है। लेकिन इस बार, वैट की राशि चालान में वर्णित उन के अनुरूप होना चाहिए। दस्तावेज़ किताब खरीदने के लिए प्रस्तुत किया जाना चाहिए। डबल आधार कटौती प्रगति, पूर्ण में कमी से बहाल किया जा करने के लिए करता है, तो माल के मूल्य, या आंशिक रूप से अग्रिम भुगतान की राशि के बराबर है से बचने के लिए।

अपनाया वैट पुनर्स्थापित करने के लिए, आप शिपमेंट के लिए चालान के रूप में एक ही तरीके से बिक्री की पुस्तक में खाते को पंजीकृत करने की जरूरत है। लेकिन आपरेशन के प्रकार के कोड पुस्तक के स्तंभ 13b से 21. माल की लागत हो आंकड़ा पैरा 9 चालान में वर्णित के अनुरूप होगा चाहिए।

उदाहरण 1

जब अग्रिम भुगतान के लिए चालान लिखा, खरीदार आपरेशन 59 हजार पंजीकृत करता है। रब। पहली शिपमेंट 50 वें को हुई थी। रगड़ें। इस राशि को लागू करने और खरीद खाता बही पर बिल में निर्दिष्ट है। कॉलम में, 50 हजार रूबल 17 - - .. बॉक्स 13b में 7627.12 रूबल: इसके तत्काल बाद वैट का हिस्सा बहाल अग्रिम से घटाने,। पर पुस्तक की बिक्री की दूसरी किस्त की प्राप्ति का संकेत मिलता है, क्रमशः, 9 हजार। रगड़ें। और 1372.88 रूबल।

उदाहरण 2

लिमिटेड 100 हजार की राशि में 2 मार्च को एक अग्रिम जेएससी स्थानांतरित किया गया है। रगड़ें। (वैट 18%) और एक ही दिन में एक ही राशि के लिए चालान प्राप्त किया। बिल खरीद खाता बही में दर्ज किया गया था। फिर 23 मार्च को सेवाएं 50 हजार की राशि में एक अग्रिम के संबंध में बनाए जाते हैं। रगड़ें। (वैट 18%)। इस आपरेशन भी अवगत कराया और खाता पंजीकृत किया गया। अग्रिम भुगतान के लिए कि चालान के बाद विक्रेता रजिस्टरों वैट की राशि (7627.12 रगड़।) पुस्तक की बिक्री में संकेत है। कर का हिस्सा उबरने के बाद से, अग्रिम की कटौती के द्वारा अपनाई गई।

निष्कर्ष

एनसी ने कहा कि पैसे की प्राप्ति के 5 दिनों के भीतर बिल भेजा। लेकिन अगर धन के प्रवाह और शिपमेंट ही कर अवधि में जगह ले ली, वैट की गणना के लिए आधार विकृत नहीं किया जाएगा। यही कारण है, दस्तावेज़ नहीं लिख सकते हैं। इसके अलावा, इस तरह के एक योजना कि खरीदार VAT कटौती और करीब तिमाही स्वीकार कर सकते हैं। लेकिन इस तरह के एक योजना कर के साथ विवाद का एक बहुत है। और अदालत में अपने अधिकारों की रक्षा के लिए आवश्यक है। समस्याओं से बचने के लिए, यह प्रत्येक प्रसव के लिए चालान, और ठेकेदार के अनुरोध पर यह मुद्रित करने के लिए संभव है। और कर दावा नहीं करेगा, और खरीदारों हमेशा एक VAT कटौती ले सकते हैं। लेकिन इस तरह के एक योजना कागज काम लेखाकार का एक बहुत जोड़ देगा।