कला। टैक्स कोड के 78। क्रेडिट या overpaid करों, लेवी, अर्थ दंड, जुर्माना की वापसी

टैक्स कोड प्रक्रियाओं है जिसके तहत उन या अन्य आरोपों की दाताओं बजट या अधिक शुल्क राज्य के लिए अधिक भुगतान ऐसी मात्रा में वापस आ सकते हैं के लिए प्रदान करता है। इस अधिकार के कार्यान्वयन के टैक्स कोड के कुछ लेखों के प्रावधानों के अनुसार में प्रयोग किया जाना चाहिए, विशेष रूप से, 78 और 79 पहले करदाता को वापसी को नियंत्रित करता है और overpaid फीस की वर्तमान भुगतान के खिलाफ ऑफसेट। इस लेख की संरचना संघीय कर सेवा के संबंधित गतिविधियों की एक नहीं बल्कि विस्तृत विनियमन पता चलता है। दूसरे लेख एल्गोरिथ्म कर वापसी है, जो अधिक शुल्क किया गया था निर्दिष्ट करता है। विशेष उल्लेख किया प्रक्रियाओं क्या हैं? कैसे करदाताओं के लिए इस तरह के आरोपों या सेट बंद की वापसी के लिए अपने अधिकार का प्रयोग करने के लिए?

नियुक्ति अनुच्छेद 78

कला। टैक्स कोड के 78 - एक नागरिक या संगठन - स्रोत है, जो सेट बंद प्रक्रिया या करों और बजट के लिए अन्य भुगतान के वैध वापसी द्वारा नियंत्रित किया जाता, एक ही रास्ता या किसी अन्य संस्था अधिक भुगतान कर रहे हैं। इसी प्रकार के परिदृश्यों, गठन किया जा सकता है, तो करदाता की जरूरत की तुलना में या कि जो बनाने के लिए आवश्यक है से अधिक बजट राशि में सूचीबद्ध वास्तव में अधिक करों गिने गया है। यह लेख की संरचना का अध्ययन करने के लिए उपयोगी होगा। अलग वस्तुओं पर टैक्स कोड के 78।

अनुच्छेद 1

टैक्स कोड के अनुच्छेद के इस तत्व प्रावधानों कि स्थापना कि कर की अतिरिक्त राशि व्यक्ति या संगठन वर्तमान बजट देनदारियों पर की वर्तमान देयताओं के खिलाफ ऑफसेट किया जाना है भी शामिल है, जुर्माना और दंड पर अन्य करों पर बकाया है, साथ ही ऋण की अदायगी या एक आदेश है कि में लौटे टैक्स कोड के प्रासंगिक लेख द्वारा नियंत्रित। कला की उपस्थिति में। 78 पैरा। 1 टैक्स कोड के भी कहा गया है कि अधिशेष, संघीय क्षेत्रीय और नगरपालिका करों और उन पर दंड की सेट बंद बजटीय दायित्वों के समान प्रकार के साथ सह-संबंध में किया जाता है।

पैरा 2

टैक्स कोड के अनुच्छेद के प्रावधानों दूसरा पैराग्राफ जिसके तहत सेट बंद या अतिरिक्त करों की वापसी, दाता इकाई के पंजीकरण के स्थान के क्षेत्रीय संघीय कर सेवा किया जाना चाहिए जब तक कि अन्य नियमों टैक्स कोड में शामिल नहीं हैं शामिल हैं। कला के पैरा। 78 भी है, जिस पर स्थिति भी शामिल है, सामान्य रूप में, किसी भी ब्याज किये बिना किया भुगतान वापसी।

आइटम 3

लेख के निम्नलिखित पैरा प्रावधानों जिस पर संघीय कर सेवा अनावश्यक स्थानान्तरण की खोज के बाद उसके कोई बाद में 10 दिन की समाप्ति पर की तुलना में कुछ करों और मात्रा का अधिक भुगतान के किसी भी मामले की दाता से संवाद होगा भी शामिल है। कर अधिकारियों को विश्वास है कि अधिक भुगतान वास्तव में किया जाता है नहीं हैं, लेकिन सुझाव है कि हो सकता है कि, तो यह संबंधित भुगतान के लिए गणना की सूचकांकों की एक संयुक्त सत्यापन बाहर ले जाने के करदाता की पेशकश कर सकते हैं।

आइटम 4

कला के पैरा। 78 को स्थापित करता है कि करदाता वर्तमान देयताओं के खिलाफ एक ऋण के रूप में अधिक भुगतान करने के लिए वैध अधिकार की प्राप्ति के लिए कर के एक लिखित आवेदन प्रस्तुत करना होगा। इस दस्तावेज़ को इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता - प्रदान की है कि यह या करदाता के ऑनलाइन खाते के माध्यम से मजबूत क्वालिफाइड इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर पर हस्ताक्षर किए जा सकता है। करों की overpayments के पढ़ने हिस्से पर निर्णय संघीय कर सेवा के बाद का नहीं एजेंसी के बाद 10 दिनों की समय समाप्ति सीमा अपनाया है, या संघीय कर सेवा पर हस्ताक्षर करने और दाता प्रमाण पत्र, शुल्क के भुगतान के संयुक्त सत्यापन के कार्यान्वयन की पुष्टि करता है, तो किसी भी होने की तिथि से नागरिक या संगठन से उपयुक्त आवेदन प्राप्त होगा, का आयोजन किया।

आइटम 5

अनुच्छेद के पैरा 5 में कहा गया है कि टैक्स बकाया राशि के भुगतान के खिलाफ एक ऋण के रूप में अधिक भुगतान स्वतंत्र रूप से FTS बाहर किया जाना चाहिए। कर इस प्रकार की फीस का सीधा भुगतान के अधीन करने के लिए एक अतिरिक्त बयान आम तौर पर आवश्यक नहीं है। FTS 10 दिनों की अवधि के भीतर अनुच्छेद 78 के पैरा की आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए के बाद भुगतान प्राप्त होने पर या संघीय कर सेवा पर हस्ताक्षर करने और करदाता अधिनियम की तिथि से भुगतान की संयुक्त सुलह की पुष्टि। कुछ मामलों में, अवधि के प्रासंगिक प्रावधानों, निर्णय की तिथि से गिना जाता है यदि कोई हो, कर विवादों के मुद्दों पर सुनवाई को देखते हुए लिया गया था।

कला के पैरा। टैक्स कोड के प्रावधानों 78 कि स्थापित करदाता, तथ्य यह है कि इस कार्रवाई कानून द्वारा अनिवार्य नहीं है के बावजूद, यह भी संघीय कर सेवा में ऊपर करने के लिए भेजा एक आवेदन प्रस्तुत करने के लिए सही, है भी शामिल है। यह किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, भविष्य के भुगतानों में overpayments की पढ़ने में तेजी लाने के। इस मामले में कर अवधि करदाता से या तारीख से दस्तावेज़ की प्राप्ति के बाद 10 दिनों से अधिक नहीं जब भुगतान के संयुक्त समाधान अधिनियम, हस्ताक्षर किए गए हैं इस तरह के अधीन में इसी राशि के खिलाफ बंद सेट किया जाना चाहिए।

आइटम 6

हमें अब जिस तरह overpayments की वापसी बजट में किए गए विचार करें। यह प्रक्रिया n नियंत्रित करता है। 6, कला। टैक्स कोड के 78। overpaid कर की राशि और लिखित अनुरोध पर दाता कर सेवा है, जो है, बशर्ते कि यह एक क्वालिफाइड इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर द्वारा हस्ताक्षर किए है इलेक्ट्रॉनिक रूप में गठित किया जा सकता करने के लिए लौट जाना चाहिए।

कर सेवा एक आवेदन प्राप्त होने पर कोई बाद में 1 महीने से भी कर वापसी को पूरा करने के लिए बाध्य है। पदों एन। 6, कला। टैक्स कोड के 78 में यह भी कहा है कि यदि एक करदाता संघीय कर सेवा में overpayments की वापसी के लिए एक अनुरोध प्रस्तुत करने, बकाया है, खासकर उन बाहर कवर किया जाता है। पर ऋण के निपटान रहता है एक निश्चित राशि वापस किया जा सकता।

मद 7

नियम एन। 7, कला के अनुसार। टैक्स कोड, संघीय कर सेवा, करदाता, किसी भी कानूनी तौर पर overpaid कर की वसूली बंद सेट करने के लिए जिसका अर्थ है करने के लिए भेजा करने के लिए एक आवेदन पत्र का 78 संकलित और पल से 3 साल के भीतर कार्यालय को प्रस्तुत किया जा सकता है जब अतिरिक्त बजट के लिए भुगतान की गई राशि, जब तक अन्यथा नियमों द्वारा प्रदान की करों और शुल्कों के क्षेत्र के लिए प्रासंगिक कार्य करता है।

आइटम 8

विचाराधीन आइटम के अनुसार, संघीय कर सेवा नागरिक का मुआवजा या अवधि के संघीय कर सेवा की प्राप्ति के बाद 10 दिनों से अधिक नहीं में अधिक भुगतान करों के संगठन पर फैसला करेगा, या कार्यालय पर हस्ताक्षर करने और सुलह की कर अधिनियम के भुगतान के अधीन करने की तारीख से - यदि कोई अंजाम दिया गया। धारा में। 8 कला। टैक्स कोड के 78 भी कहा गया है कि इसी overpayments, मुआवजे की उचित राशि पर अपनाया कर सेवा निर्णय के आधार पर तैयार की गई की वापसी के लिए आदेश, संघीय कर सेवा संघीय खज़ाने में निर्देशित - कार्यालय जो, बारी में, भुगतान आवेदक के अनुसार रूस कानूनों के बजट के साथ बनाता है ।

आइटम 9

n के मानदंडों। टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 में से 9 के अनुसार, करदाताओं सेट बंद या overpayments की वापसी पर निर्णय है कि प्रक्रिया या इनकार धारण करने के लिए के अनुमोदन के हो सकता है सूचित करने के लिए बाध्य कर रहे हैं। पहली या दूसरी गतिविधि एक अवधि 5 दिनों की बात पर विचार के बाद से अधिक नहीं, भीतर बाहर ले जाया गया। संघीय कर सेवा द्वारा अधिसूचना फर्म, प्राकृतिक व्यक्तियों, रसीद के खिलाफ उनके प्रतिनिधियों या किसी अन्य का मतलब है कि सूचना प्राप्त होने की पुष्टि कर सकते के सिर में चले गए।

यह संघीय कर सेवा और करदाताओं की समेकित समूह की बातचीत की बात आती है, कर की अधिक भुगतान की राशि या जमा किया के लिए प्रासंगिक संघ को जिम्मेदार पार्टी में वापस लौटा दिया। अपने गठन पर एक समझौते पर आपरेशन नहीं रह गया है, तो पुनर्भुगतान या क्रेडिट शुल्क जिम्मेदार इकाई के अनुरोध पर बनाया है। इस आपरेशन नहीं किया जाता है, तो जिम्मेदार पार्टी, समेकित समूह में शामिल है, बकाया राशि, जुर्माना और बजट में अन्य दंड है।

मद 10

के एन। मानदंडों टैक्स कोड धनवापसी की गई राशि या सेंट्रल बैंक के पुनर्वित्त की दर के साथ ऑफसेट सहसंबंध में वृद्धि करने वाले 10 अनुच्छेद 78 के अनुसार, संघीय कर सेवा और करदाता के बीच इस पर गणना अवधि पैरा में निर्दिष्ट के भीतर कार्यान्वित करता है, तो नहीं किया जाएगा। 6 टैक्स कोड के अनुच्छेद के ।

मद 11

n के मानदंडों के अनुसार। टैक्स कोड संघीय खज़ाने की क्षेत्रीय संरचना, किया जाता है जो कर की overpayments की वापसी के अनुच्छेद 78 में से 11, की, जब राशि की स्थिति वास्तव में करदाता को हस्तांतरित किया गया संघीय कर सेवा को सूचित करें और किस हद तक जाना चाहिए।

मद 12

। ब्याज जो पूरक पैरा के प्रावधानों के तहत संग्रह अधिक भुगतान टैक्स कोड के अनुच्छेद 10, आवेदक पूर्ण में सूचीबद्ध हैं नहीं किया जाएगा, कि FTS मुआवजा अवशेष है, जो गणना की करदाता को संबंधित राशि के वास्तविक हस्तांतरण की तिथि के आधार पर कर रहे हैं पर फैसला करता है। संघीय कर सेवा की यह गतिविधि कोई बाद में वापसी की तारीख पर संघीय खज़ाने जानकारी प्राप्त होने और उसके राशि से 3 दिन से लागू करना चाहिए। आवश्यक भुगतान आदेश FTS, बारी में, संघीय खज़ाने को प्रस्तुत करना होगा।

पैराग्राफ 13 और 14

टैक्स कोड के अनुच्छेद के पैरा 13 के अनुसार, सेट बंद या overpaid कर के मुआवजे रूसी रूबल में किया जाना चाहिए। : आइटम 14 नियम टैक्स कोड, न केवल करों के लेख 78 में बल्कि अन्य दायित्वों के संबंध में निर्धारित लागू करने के लिए निर्धारित करता है अग्रिम भुगतान, दंड, जुर्माना, विभिन्न लेवी। प्रासंगिक लेख 78 में निर्धारित नियमों, भी एन। 14 के मानदंडों के आधार पर वितरित किया जाना चाहिए, पर कर एजेंटों, संस्थाओं बजट और करदाताओं की समेकित समूह के जिम्मेदार सदस्यों के लिए फीस का भुगतान। अनुच्छेद 78 के पैरा भी कहा गया है कि रूसी कर सेट बंद या overpaid वैट की वापसी की प्रक्रिया है जो कानून के अनुसार प्रतिदेय है में उपयुक्त नियम लागू करना चाहिए।

पैरा 15

कला के अनुच्छेद 15। टैक्स कोड के 78 दर, जिस पर तथ्यों एक विशेष घोषणा है, जो संघीय कानून के अनुसार प्रस्तुत किया है "की स्वैच्छिक घोषणा पर" में संपत्ति के मालिक के रूप में विषय से संकेत मिलता है, और वास्तविक मालिक को इस तरह के संपत्ति के हस्तांतरण को ठीक करता बजट के लिए कुछ भुगतान की मान्यता के लिए आधार नहीं हो सकता अनावश्यक।

के टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 में निहित नियमों से इस प्रकार रूस, रूसी कर कर राजकोष द्वारा शुरू की, एक कर लेखा परीक्षा या स्वैच्छिक करदाता के अपने प्रस्तुत करने के तथ्य की प्रोद्भवन की वजह से अधिक शुल्क को स्वीकार करता है। अन्य परिदृश्य के लिए प्रेरित किया overpayments - एक निर्णय या एक बेहतर FTS संरचना के आदेश की वजह से कर आधार में बदल जाता है।

रूस की गैर निवासियों के लिए अनुच्छेद 78 के तहत कर वापसी करने के लिए यह संभव है?

कई करदाताओं मुद्दे के बारे में चिंतित: करों बजट में अधिक भुगतान, रूस की गैर निवासियों वापस जाने के लिए है कि क्या? उन पर विचार किया विदेशियों और रूसी नागरिकों, जो रूस में रहते 365 दिन का आधे से भी कम है। कला सामग्री के विशेषज्ञ के रूप में। टिप्पणी के साथ टैक्स कोड के 78, इस प्रक्रिया संभव है। उसकी बारीकियों पर विचार करें।

गैर निवासियों के कराधान की मुख्य विशेषता - वे 30% की दर से व्यक्तिगत आय कर भुगतान करते हैं, जबकि सामान्य रूप में, शुल्क आय का 13% की दर से गणना की जाती है। ढंग कला के नियमों द्वारा निर्धारित उचित शुल्क वापस जाने के लिए की जरूरत है। 78, इसके बारे में कोई गलत निर्धारण के कारण हो सकता कर स्थिति की बजाय 30% 13% की दर से और व्यक्तिगत आय कर की गलत गणना। जिसके अनुसार सामान्य एल्गोरिथ्म में छूट बाहर बजट में इस मामले में, एक ही इस प्रक्रिया में उपयोग के लिए अन्य आधारों के साथ मामले में किया जाता है,। यही कारण है, के रूप में एन द्वारा निर्धारित दाता, संघीय कर सेवा प्रदान करनी चाहिए। 6, कला। कर निर्णय से गोद लेने के लिए प्रतीक्षा - टैक्स कोड, के बाद घोषणा की 78। यह जिस तरह से यह तैयार किया जाना चाहिए पर विचार करने के लिए उपयोगी है।

कैसे कर के भुगतान के लिए एक आवेदन लिखने के लिए?

एक पूरे के रूप राज्य के बजट से overpayments की एक वैध वापसी के लिए आवेदन पत्र एकीकृत है। दस्तावेज़ में ऊपर दाईं ओर करने के लिए जिसे यह निर्देश दिया जाता है निर्दिष्ट करना होगा। सामान्य तौर पर, यह नगर पालिका जिसमें करदाता कार्य किया है पर क्षेत्रीय टैक्स निरीक्षणालय का सिर है। इसलिए हम "इस तरह के और इस तरह के एक शहर या जिले पर आईआरएस के सिर" लिखें। निम्नलिखित दर्ज किया जाना चाहिए, जिनमें से आवेदन किया जाता है। "तथ्य यह है कि प्रदर्शित होने वाली" लिखें। अगले आइटम - पासपोर्ट आवेदक के डेटा (दस्तावेज़, इसकी संख्या, जारी करने की तारीख, साथ ही शरीर है, जो में दस्तावेज़ जारी किया जाता है की श्रृंखला)। कर वापसी के लिए आवेदन पत्र भी करदाता पंजीकरण के पते शामिल होना चाहिए - यह नीचे लाइन को ठीक। इसके बाद, "वक्तव्य" पृष्ठ के मध्य में लिखें। नीचे जैसे कि "पैरा के अनुसार। 6, कला वाक्यांशों के संघीय कर सेवा करने के लिए अपनी अपील आधार बनाता है। टैक्स कोड के 78, कर भुगतान के संबंध में कृपया इस तरह के एक निजी खाते पर वापसी की वजह से राशि स्थानांतरित। "

इसके बाद, प्रासंगिक बैंक खाते का विवरण दें। इन सबसे अधिक बार कर रहे हैं: प्राप्तकर्ता का नाम, वैट नंबर, बैंक का नाम, बीआईसी, संवाददाता खाता, व्यक्तिगत खाता। नीचे हम दस्तावेज़, हस्ताक्षर और डिक्रिप्शन की तारीख डाल दिया। यह overpaid कर की वापसी के लिए कैसा लग सकता है? स्रोत का एक नमूना हो सकता है:

इसी बयान में मतभेद करों, शुल्कों, जुर्माना और बजट में भुगतान के अन्य प्रकार के सभी प्रकार के ऊपर जिम्मेदार ठहराया जा सकता। उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आय कर रिटर्न, या, उदाहरण के लिए, जैसा कि हम ऊपर वर्णित है, वैट किया जा सकता है।

लेख 78 और 79 टैक्स कोड के: कैसे वे एक दूसरे से संबंधित?

यह ध्यान दिया जा सकता है एक लेख जो टैक्स कोड में बहुत समान आइटम है नहीं है। 78 - 79 टैक्स कोड के यह करों और अन्य दायित्व है कि अधिक शुल्क की है के लिए वापसी की मात्रा को नियंत्रित करता है। हम अपने अंक की सबसे उल्लेखनीय का पता लगाएं।

इस प्रकार, एन। 1 चम्मच में। 79 संकेत दिया कि बजट में overpayments की वसूली बाहर किया जाना चाहिए केवल अगर यह सही ढंग से किया है बकाया राशि की अदायगी संभव के पक्ष में इसी राशि की भरपाई के लिए। यदि आप पाते हैं कोई भी देखते हैं कि, तो यह है केवल इस मामले में, FTS टैक्स कोड के अनुच्छेद 79 में प्रावधान प्रक्रियाओं को पूरा करना होगा। सेक। 2 चम्मच में निहित नियमों के अनुसार। टैक्स कोड के 79, अतिरिक्त करदाता वापस जाने के लिए संघीय कर सेवा निर्णय कार्यालय द्वारा आवेदन प्राप्त होने के बाद 10 दिनों से अधिक नहीं अवधि के भीतर रखा जाना चाहिए। इसका आकार आम तौर पर अधिकार की प्राप्ति के मामले में इस्तेमाल भुगतान की भरपाई के लिए एक, अधिक भुगतान राज्य के समान है।

धन वापसी की प्रक्रिया के कार्यान्वयन में FNS, परिदृश्य में जहाँ overpaid कर अनुच्छेद 78 के अनुसार गणना की जाती है के रूप में संघीय खज़ाने के साथ सहयोग। इस प्रकार, एजेंसी कर में आदेश प्रत्यक्ष जो संघीय कर सेवा समाधान के आधार पर बनते हैं इसी मात्रा में वापस जाने के लिए करना चाहिए। अतिरिक्त फीस की वापसी के लिए अनुरोध, करदाताओं पल से 1 महीने के भीतर FTS प्रस्तुत जब वे इस तथ्य के बजट में overpayments कि के बारे में पता कर सकते हैं।

कुछ मामलों में, सही विषयों फीस की अदालत में साबित करने के लिए आवश्यक है करने के लिए उचित मुआवजे के भुगतान को लागू करने। दावे का बयान है, जो का विषय - कर वापसी के लिए कानूनी आधार की पुष्टि करदाता तथ्य पल्ला झुकना का पता लगाने की तारीख से 3 वर्ष की अवधि के लिए किया जा सकता।

तथ्य यह है कि बजट - कर अधिक भुगतान, संघीय कर सेवा के रूप में यह कला के अनुच्छेद 4 के नियमों से इस प्रकार है, अपने दम पर सूचित करना चाहिए .. टैक्स कोड के 79, से अधिक नहीं 10 दिनों प्रासंगिक तथ्य के बाद की अवधि में बजट के लिए दायित्वों के विषय स्थापित होने के लिए।

लगाया कर की राशि जो इच्छित आकार से अधिक बजट, आवेदक को वापस करना होगा, मानदंडों एन। 4 चम्मच पर आधारित है। टैक्स कोड के 79, संघीय कर सेवा करने के लिए आवेदन की तिथि निर्धारित प्रपत्र में से महीने नहीं बाद में 1 से। इसके अलावा, कुछ मामलों में, सेंट्रल बैंक के दर पुनर्वित्त के सूचकांक के साथ सह-संबंध में अपनी रुचि असर परिसंपत्तियों से अधिक में।

समेकित समूह कंपनियों, संघ के जिम्मेदार सदस्य के खातों में टैक्स रिटर्न - संघीय कर सेवा के साथ सहयोग का विषय है।

संघीय खज़ाने की क्षेत्रीय संरचना करदाता को भुगतान के संघीय कर सेवा को सूचित करेगा, के रूप में प्रक्रिया टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 के तहत अतिरिक्त कर की भरपाई के साथ मामला है।