तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन। बैलेंस शीट - एक उदाहरण। विश्लेषणात्मक संतुलन

विश्लेषणात्मक शेष राशि अक्सर संरचना और कंपनी की वित्तीय स्थिति में परिवर्तन की गतिशीलता का अध्ययन किया जाता है। यह मुश्किल हो जाओ। इस प्रयोजन के लिए मूल संतुलन है, जो सील कर रहे हैं और अलग लेख गतिशीलता और संरचना के संकेतकों से पूरित कर रहे हैं। इस मामले में, आमतौर पर बैलेंस शीट संरचना के मूल रूप को बनाए रखें: विशेष रूप से वर्तमान और गैर मौजूदा परिसंपत्तियों, ऋण और इक्विटी पूंजी, पर परिणामों की समानता का आवंटन संपत्ति और देनदारियों। क्योंकि यह आपको निष्कर्ष जो नए फंड और क्या संपत्ति का तांता की खोज करने के स्रोतों के बारे में वित्त निवेश आकर्षित करने के लिए किए गए गणना व्यवस्थित करने के लिए निर्धारित करने के लिए क्या परिवर्तन संगठन की संपत्ति स्थिति में हुई है, की अनुमति देता है विश्लेषणात्मक संतुलन उपयोगी है।

विश्लेषणात्मक संतुलन की भूमिका

विश्लेषणात्मक संतुलन का तुलनात्मक विश्लेषण के लिए कई कारकों के उत्पादन के मूल्यांकन के लिए डेटा प्रदान करता है:

- वर्तमान और गैर मौजूदा परिसंपत्तियों की राशि का निर्धारण, उनके अनुपात, साथ ही वित्त पोषण के स्रोतों को बदलने;

- लेख कि तेज गति से बढ़ने, और बैलेंस शीट संरचना पर उनके प्रभाव;

- खातों प्राप्य और माल द्वारा आयोजित की संपत्ति का अनुपात;

- वितरण उधारी के परिपक्वता और अन्य पैरामीटर द्वारा;

- इक्विटी और कैसे की हिस्सेदारी के आकार का निर्धारण संगठन उन पर निर्भर करता है।

विश्लेषण विश्लेषणात्मक संतुलन तत्वों केंद्रित है, जो अनुपात सबसे बड़ा है, और उन जिसका अनुपात चरणबद्ध भिन्न होता है। संरचना और संपत्ति की संरचना की गतिशीलता के क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण यह संभव कंपनी की मौजूदा संपत्ति के साथ ही उसके व्यक्तिगत प्रजातियों में सापेक्ष और निरपेक्ष वृद्धि या कमी के आकार को निर्धारित करने के लिए बनाता है।

बैंकिंग संगठन की वित्तीय स्थिति का निदान

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन इसके प्रदर्शन को जोड़ गतिशीलता और संरचना लगाव के माध्यम से स्रोत से प्राप्त करने के लिए आसान है दिशाओं तुलनीय अवधि के लिए वाणिज्यिक बैंक का मतलब है। इस विश्लेषण का आवश्यक पैरामीटर के रूप में इस प्रकार हैं:

- सभी के निरपेक्ष मूल्यों संतुलन के आइटम शुरू में और एक निश्चित अवधि के अंत;

- शुरू में बैलेंस शीट और समीक्षाधीन अवधि के अंत में अलग-अलग आइटम के विशिष्ट वजन;

- परिवर्तन का निरपेक्ष मान;

- घनत्व में पूर्ण आंकड़े;

- अवधि की शुरुआत में प्रतिशत परिवर्तन;

- बैलेंस शीट संरचना में परिवर्तन की गतिशीलता के संकेतक;

- प्रत्येक लेख के एक प्रतिशत की वृद्धि और बैलेंस शीट की कुल की लागत।

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन एक निश्चित पूर्व निर्धारित सूत्र है कि इस तरह दिखता है है:

नेट खुद धन = खुद धन सकल - स्थिर संपत्ति।

अगर हम एक विश्लेषणात्मक संतुलन के उदाहरण पर विचार, अपने रूप में शामिल हैं:

; कॉलम 3-8 संरचना के संकेतक हैं में -

- गिनता 9-17 प्रदर्शन संकेतक होता है;

- रेखांकन 12-20 - वक्ताओं के संरचनात्मक संतुलन का संकेतक।

प्रतिलिपि

कॉलम में 3-5 निरपेक्ष और अवधि विश्लेषण करना चाहते हैं के आइटम का आकार शुरुआत में वर्गों के संतुलन के परिणामों और अंत के बारे में जानकारी शामिल है। 6-8 के क्षेत्रों में विशिष्ट वजन, साथ ही शुरुआत और अवधि के अंत में लेख के परिणाम के मूल्य को प्रतिबिंबित किया। गिनता 9-11 वर्गों और अवधि का विश्लेषण किया के लिए लेख का पूर्ण आकार पर डेटा है। खेतों 12-14 में, आप अवधि विश्लेषण करना चाहते हैं के लिए लेख की मात्रा के विशिष्ट वेट में परिवर्तन देख सकते हैं। गिनता 15-17 तुलना अवधि के मापदंडों को प्रविष्टियों का शुद्ध मान का परिवर्तन होते हैं। खेतों 18-20 परिणाम के संतुलन के लिए पूर्ण मान में प्रतिशत परिवर्तन दिखाए जाते हैं।

तुलनात्मक-विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट: संपत्ति

इस हिस्से की संरचना संपत्ति के कई प्रकार के होते हैं: आय का एक स्रोत नहीं हैं, आय स्थिर।

बैंक बैलेंस शीट देनदारियों - खुद (सकल) और उधार ली गई रकम। शुद्ध - एक अलग लाइन है, शेष राशि के लिए सुविधा में, स्वयं के फंड हैं।

क्योंकि यह आपको मजबूत करने के लिए और किसी भी तरह की गणना, जो आम तौर पर प्रारंभिक समीक्षा में विश्लेषक द्वारा उत्पादित कर रहे हैं संतुलन की अनुमति देता है तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन दिलचस्प है। इस तालिका में यह आम तौर पर महत्वपूर्ण पैरामीटर गतिशीलता और वाणिज्यिक बैंक की वित्तीय स्थिति की स्टैटिक्स को चिह्नित की एक बड़ी संख्या में शामिल है। विश्लेषणात्मक संतुलन है, जो मेज आवश्यक डेटा शामिल पैरामीटर ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज विश्लेषण आयोजित करने के लिए पर्याप्त हैं शामिल हैं। पहले आप नेट के अनुपात में निर्धारित करने के लिए अनुमति देता है, और दूसरा एक विशिष्ट अवधि के लिए अलग-अलग प्रविष्टियों के आकार में सापेक्ष और निरपेक्ष परिवर्तन निर्धारित करने के लिए है।

विधि की संभावनाओं

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन आप कर सकते हैं:

- कुल संरचना में उनके महत्व की डिग्री का आकलन करने के संचालन के सक्रिय और निष्क्रिय प्रकार भेद,;

- अवशेषों के आंदोलन का पता लगाने के लिए अलग से बैलेंस शीट का उपयोग करें;

- बैंकिंग लेनदेन के कुछ प्रकार के लिए पैमाने में परिवर्तन की डिग्री की पहचान;

- कारणों के साथ ही उपज, स्थिरता पर लेख के गतिशील परिवर्तन, और लाभप्रदता तरलता बैंकिंग परिचालन पर प्रभाव की डिग्री की पहचान;

- पहचान जो बैंक या कंपनी के संसाधनों को अपने स्वयं के हैं और जो इसमें शामिल कर रहे हैं;

- श्रेणियों के द्वारा संपत्ति का आवंटन: राजस्व, स्थिर और तरल;

- एक जमा के रूप में उठाया ग्राहकों धन की परिपक्वता में फैला।

देनदारियों और परिसंपत्तियों में संरचना में परिवर्तन ड्राइंग में यह नकदी प्रवाह के लिए महत्वपूर्ण के रूप में कुछ सूत्रों के प्रभाव के बारे में निष्कर्ष निकालना है, साथ ही अपने निवेश की दिशा पता करने के लिए संभव है।

यह कैसे सब काम करता है?

बाहरी वातावरण में क्रेडिट संगठनों की गतिविधियों, लगातार बदल रहे। यह प्रबंधकों की उचित प्रतिक्रिया करने के लिए बैंक के साथ-साथ एक विस्तृत, में गहराई से व्यापक आर्थिक और वित्तीय नीतियों के विश्लेषण, अतिरिक्त सेवाओं संस्था ग्राहकों प्रदान करके अतिरिक्त उत्पाद के गठन के लिए अधिक से अधिक नई विधियों के विकास की आवश्यकता है। बैंकों का उद्देश्य एक निरंतर नए बाजार की जरूरत है, सक्रिय प्रतियोगिता, विशेष रूप से एक है कि ब्याज दरों में परिवर्तन के साथ जुड़ा हुआ है के प्रतिकूल प्रभावों के लिए बाजार तत्परता को पूरा करने की इच्छा है।

आधुनिक परिस्थितियों में बैंकिंग कारोबार का संचालन की जटिलताओं को ऋण देने के क्षेत्र संगठनों के प्रबंधन की अवधारणा की पूरी तरह मरम्मत के लिए की जरूरत है। अब एक बहुत ही होनहार क्षेत्र बैंकों में रणनीतिक और वित्तीय प्रबंधन के रूप में ऐसी है। हालांकि, यह पूरा होने और विकास के चरण में है। इन क्षेत्रों में पहले से ही बैंकिंग के क्षेत्र में खुद को जोर करने में कामयाब रहे, यह केवल उनकी मदद के साथ यह रिश्तों जो वित्तीय संसाधनों और उनके उपयोग के गठन के लिए सामरिक लक्ष्यों और उद्देश्यों को शामिल के प्रभावी प्रबंधन सुनिश्चित करने के लिए संभव है।

सब से ऊपर से हम निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि ऋण संरचना में वित्तीय प्रबंधन प्रबंधन उपायों की एक प्रणाली है कि उपयुक्त संगठनात्मक संरचना उठाए गए हैं समयबद्धता और ऋण के यातायात के प्रवाह है, जो बैंकिंग संस्थानों की स्थिरता, लाभप्रदता और सभी ग्राहकों और भागीदारों की संसाधन आधार की सुरक्षा के उद्देश्य से कर रहे हैं की निरंतरता को सुनिश्चित करने के लिए है ।

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन बनाने के तरीके

विश्लेषण आमतौर पर विधियों के नीचे प्रस्तावित में से एक द्वारा किया जाता है:

- सीधे संतुलन पर, नहीं पूर्व संतुलन आइटम की संरचना को बदलने के द्वारा;

- तुलनात्मक बैलेंस शीट के सीलिंग, जो समग्र किया जाएगा का निर्माण करके बैलेंस शीट आइटम की संरचना तत्वों में सजातीय कर रहे हैं;

- आवश्यक आर्थिक वर्गों में प्रविष्टियों का एक और एकत्रीकरण के साथ मुद्रास्फीति सूचकांक पर अतिरिक्त समायोजन डेटा बनाया है। तुलनात्मक आर्थिक संतुलन की तैयारी अलग सीलिंग प्रक्रिया लेख के साथ-साथ गतिशील और संरचनात्मक संकेतक पूरक के माध्यम से स्रोत से अनुमति दी है।

इस विधि की सुविधा है कि यह आयोजन और गणना आमतौर पर संतुलन के साथ प्रारंभिक परिचय के दौरान विश्लेषकों द्वारा किए गए समेकित है। तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन का विश्लेषण वित्त के मामले में स्टैटिक्स और संगठन की गतिशीलता दिखा संकेतक की एक बड़ी संख्या को कवर कर सकते हैं। इस वित्त के मामले में डेटा और उद्यम की वर्तमान स्थिति की विशेषताओं प्राप्त करने के लिए, जो तुरंत ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज संकेतक विश्लेषण भी शामिल है। इनमें शामिल हैं:

- संगठन है, जो नीचे की रेखा में है की संपत्ति की कुल लागत का एक प्रतिबिंब;

- स्थिर परिसंपत्तियों की लागत, जो प्रथम खंड की कुल के बराबर होती है;

- मोबाइल की लागत, दूसरे खंड के अंत में दिखाई दे;

- शेयरों की मूल्य, कि है, सामग्री संपत्ति घूम;

- संतुलन के तीसरे खंड के अंत में प्रस्तुत कंपनी के खुद के लिए धन की राशि;

- उधार ली गई रकम की राशि, राशि, जिनमें से चौथे और पांचवें वर्गों के परिणामों में दिखाई दे रहा है;

- राजधानी, पहली और तीसरी वर्गों के परिणाम में स्पष्ट अंतर काम कर की राशि।

नेट कार्यशील पूंजी एकत्रित तुलन पत्र की एक अलग आइटम के रूप में देखा जाता है और मौजूदा परिसंपत्तियों का अनुपात है कि नियोजित पूंजी के माध्यम से वित्त पोषित हैं के रूप में परिभाषित किया गया है। यह सूचकांक तरलता की डिग्री है, जो इसे विशेष महत्व देता है की विशेषता है। नेट कार्यशील पूंजी अंतर पल में संपत्ति और देनदारियों के बीच प्राप्त है। अधिक से अधिक मूल्य सूचकांक की विशेषता है, और अधिक स्थिर संगठन की वित्तीय स्थिति है।

विश्लेषण विश्लेषणात्मक संतुलन कुल संपत्ति, इक्विटी और ऋण और उनके रिश्ते की वृद्धि दर के साथ-साथ खातों प्राप्य और देय के लिए कार्यशील पूंजी के आकार के अनुपात में परिवर्तन करने के लिए ध्यान का एक अनिवार्य उपचार आचरण करना चाहिए।

उद्यम के स्थिर वित्तीय स्थिरता कार्यशील पूंजी की हिस्सेदारी में वृद्धि हुई है, साथ ही साथ तुलना में उधार के लिए इक्विटी के विकास की उच्च दर के साथ है। इस मामले में, प्राप्तियों और देय एक ही स्तर पर लगभग रहे हैं।

उद्यम की क्षैतिज विश्लेषण का सार विश्लेषणात्मक टेबल, जहां पूर्ण संतुलन संकेतक गतिशीलता के संकेतक से पूरित किया जाना चाहिए की अपेक्षित संख्या के निर्माण के लिए है। विश्लेषक एकत्रीकरण की डिग्री निर्धारित करता है। इस कंपनी की स्थिरता और उसके वित्तीय स्थिति निर्धारित करने के लिए एक और महत्वपूर्ण तरीका है।

एक विश्लेषणात्मक संतुलन का उपयोग करना

अक्सर बाहरी विश्लेषण के लिए काफी अपर्याप्त बैलेंस शीट मानक है। इस मामले में यह मुहर का उपयोग करने की अनुमति है। उनका संकलन परिवर्तन महत्वपूर्ण नियमों में से एक नंबर के सख्त पालन के साथ संतुलन के पतले होने के रूप में एकत्रीकरण या disaggregation में मिलकर, साथ ही शामिल है:

- गैर मौजूदा परिसंपत्तियों की वास्तविक लागत वहन करना होगा;

- मौजूदा परिसंपत्तियों (माल, प्राप्तियों, उपलब्ध धनराशि) और देनदारियों (ऋण और खातों देय) के मान मात्रा में है कि एक या अन्य कारणों के लिए बैलेंस शीट में शामिल नहीं थे द्वारा समायोजित किया जा करने के लिए।

संपत्ति और देनदारियों का मूल्य के बीच अंतर है, जिसके परिणामस्वरूप एक विशेष रूप से डिजाइन लेख विश्लेषणात्मक संतुलन है, जो नामित किया गया था के माध्यम से समायोजित किया जा सकता है "जमा पूंजी।" यह पूरी तरह से बरकरार रखा कमाई के सभी प्रकार, बचत धन, लाभ से बनाया भंडार विलय कर दिया, फंड और अन्य बैलेंस शीट आइटम का उपयोग। तो, अगर हम कैसे शेष राशि की जांच करने के बारे में बात करते हैं, इसके लायक यह देखते हुए कि इस पत्र में सब कुछ है कि कंपनी ने अपने अस्तित्व के दौरान कमाने में सफल रही है प्रस्तुत है। जब यह समावेश के समय से, निजीकरण संपत्ति की बात आती है। आप बैलेंस शीट, जिनमें से एक उदाहरण नीचे दिखाया गया है देख सकते हैं।

संरचना संतोषजनक माना जा सकता है, अगर संतुलन परिभाषित मापदंड का एक सेट के अनुरूप होगा:

- परिसंपत्तियों या देयताओं की कुल राशि, बैलेंस शीट यानी, शुरुआत के साथ तुलना में समीक्षाधीन अवधि के अंत में वृद्धि की संभावना है;

- वर्तमान परिसंपत्तियों की तुलना गैर मौजूदा तेजी से बढ़ती किया जाना चाहिए;

- इक्विटी कंपनी ऋण से अधिक होना चाहिए और उसके विकास की गतिशीलता ऋण पूंजी की वृद्धि दर से अधिक होना चाहिए;

- देय और प्राप्तियों लगभग एक ही गति वृद्धि किया जाना चाहिए;

- खुद की संपत्ति 10% से अधिक नेस्ट किया जाना चाहिए घूम के लिए मतलब है,

- संतुलन खुला नुकसान के मुक्त होना चाहिए।

कई निष्कर्ष

तो, अगर हम उद्यम है, जिनमें से एक उदाहरण यहाँ वर्णित है के संतुलन पर विचार, यह कहा जाना चाहिए कि कारणों और वृद्धि या कुछ मापदंडों संकेतकों की कमी के घटकों के विश्लेषणात्मक उपचार द्वारा किसी भी कंपनी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों में कमजोरियों का पता लगा सकते। इस पूरी डेटा सेट के विभिन्न भागों पर ध्यान देने की आवश्यकता है।

संतुलन को ध्यान में रखते हैं, जिनमें से एक उदाहरण यहाँ वर्णित है, तो आप अलग-अलग समय देख सकते हैं। मान लें कि एक निश्चित अवधि, जो इस समय माना जाता है के लिए कुल कमी, एक वसीयतनामा कंपनी है, जो अक्सर कंपनी के दिवालिया होने का परिणाम है की आर्थिक कारोबार को कम करना है। और कभी कभी यह कंपनी का कुल कारोबार की कमी अपने दिवालियेपन का कारण बन जाता है। इस तथ्य को केवल गहरे विश्लेषण का एक परिणाम के रूप में निर्धारित किया जा सकता है:

- काम करता है, माल और संगठन की सेवाओं के लिए विलायक मांग की कमी पेश कर सकते हैं;

- बाजार कंपनी के कार्यक्षेत्र के आधार पर आवश्यक सामग्री, कच्चे माल या अर्द्ध तैयार उत्पादों ऐसा नहीं करते हैं;

- सक्रिय आर्थिक परिसंचरण धीरे-धीरे शाखाओं शामिल है, "मिट्टी", "जनक" कंपनी द्वारा तैयार का उपयोग कर।

आवश्यक तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन निर्धारित करने के लिए। इस पर निष्कर्ष आसानी से एक योग्य एकाउंटेंट, जो कंपनी के सभी महत्वपूर्ण बिंदुओं का पता चलता है बना सकते हैं। अवधि को ध्यान में अचल संपत्तियों के मूल्यांकन में परिवर्तनों का प्रभाव लेने के लिए आवश्यक के लिए बैलेंस शीट में वृद्धि का विश्लेषण में, उनके मूल्य में वृद्धि औद्योगिक गतिविधियों के विकास पर निर्भर नहीं करता है। यह संतुलन, जिनमें से एक उदाहरण यहां देखा जाता है को दर्शाता है। सबसे मुश्किल बात यह है कि खाते में मुद्रास्फीति के प्रभाव लेने के लिए है, लेकिन बिना इसके बारे में है कि क्या वृद्धि बैलेंस शीट कुल मुद्रास्फीति के प्रभाव में तैयार उत्पाद की लागत में वृद्धि का परिणाम था कोई स्पष्ट निष्कर्ष बनाने के लिए मुश्किल होगा, या यह संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विस्तार को दर्शाता है।

व्याख्या

बैलेंस शीट का एक तुलनात्मक विश्लेषण, अर्थात्, देयता संरचना, कंपनी की वित्तीय स्थिरता के लिए एक महत्वपूर्ण कारणों में से एक को प्राप्त करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, किसी भी उपलब्ध स्रोत के माध्यम से इक्विटी का हिस्सा बढ़ाना, वित्तीय स्थिरता में वृद्धि के लिए योगदान देता है। इस मामले में मुक्ति मुआवजा कार्यशील पूंजी के पुनःपूर्ति का एक स्रोत बन सकता है, साथ ही लेनदारों को अल्पकालिक ऋण को कम कर सकता है।

यदि आप जांच करते हैं कि कंपनी की परिसंपत्तियों की संरचना कैसे बदल गई है, तो आप काफी महत्वपूर्ण जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। विशेष रूप से, परिसंपत्तियों में परिसंपत्तियां परिसंचरण की हिस्सेदारी में वृद्धि अक्सर अधिक मोबाइल परिसंपत्ति संरचना के गठन का प्रमाण है, जो उद्यम के धन का कारोबार दर बढ़ाने की अनुमति देता है। मौजूदा परिसंपत्तियों का एक हिस्सा उपभोक्ताओं के उपभोक्ताओं, तैयार वस्तुओं, संगठन की सेवाओं और कार्य, सहायक कंपनियों और अन्य देनदारों को उधार देने के लिए किया जा सकता है, जो दर्शाता है कि मुख्य उत्पादन प्रक्रिया से कार्यशील पूंजी के इस हिस्से की वास्तविक स्थिरीकरण आप उत्पादन आधार के पतन के बारे में भी बात कर सकते हैं। एक निश्चित लेखा प्रक्रिया का उपयोग अचल संपत्तियों के वास्तविक मूल्यांकन को विकृत कर सकता है।

इसलिए, उद्यम की वर्तमान स्थिति का निर्धारण करने के लिए तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन काफी महत्वपूर्ण और शक्तिशाली उपकरण बन गया है। इसकी मदद से, आप न केवल वित्तीय स्थिरता निर्धारित कर सकते हैं, बल्कि क्षणों की गतिविधि के लिए भी महत्वपूर्ण हैं। इस समय, एंटरप्राइज़ के तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन को मैन्युअल रूप से संकलित करने के लिए आवश्यक नहीं है, क्योंकि इससे पहले से ही लेखांकन के लिए तैयार किए गए प्रोग्राम तैयार किए गए हैं। एक विश्लेषक ऐसी जानकारी के साथ काम करने के लिए यह अधिक सुविधाजनक है