पिछले नीचे के कार्यान्वयन की अवधि के समायोजन: पोस्टिंग

अक्सर संगठनों की पहचान की त्रुटि के सिलसिले में या अनुबंध के संदर्भ में परिवर्तन की वजह से पिछले लदान की राशि समायोजित करने की जरूरत है। विधान पिछली अवधि के कार्यान्वयन को बदलने के लिए एक विशिष्ट प्रक्रिया प्रदान करता है। हमें और अधिक विस्तार में यह विचार करें।

परिभाषा

पिछले नीचे (सीएसएफ) के कार्यान्वयन की अवधि या वृद्धि का समायोजन की वजह से हो सकता है:

• कार्य के मूल्य में परिवर्तन।
• आप मात्रा को कम करने की दिशा में पिछली अवधि के कार्यान्वयन को समायोजित करने की जरूरत है।
• जबकि मात्रा और मूल्य अलग-अलग।
• वैट दोषी विक्रेता को माल देता है, तो।

पार्टियों जारी करने से पहले लेन-देन की शर्तों में संशोधन पर सहमति व्यक्त की है शिपिंग दस्तावेजों, तो 5 दिनों के लिए विक्रेता चालान perevystavit कर सकते हैं।

दस्तावेजों के प्रवाह

उत्पादन की लागत को कम करने के आर्थिक संचालन, जो प्राथमिक दस्तावेज जारी करने के लिए आवश्यक है। त्रुटियों की स्थिति में वे परिवर्तन करें। यात्री की सूची उद्यमों द्वारा माल की प्राप्ति के डिजाइन करने के लिए प्रयोग किया जाता है। लेकिन यह सबूत के रूप में सेवा नहीं कर सकते कि क्रेता अनुबंध की स्थिति के परिवर्तन करने के लिए सहमत हैं। एक सुधार चालान अकाउंट भुगतान आदेश, नया अनुबंध या वितरण में माल की कमी के एक अधिनियम प्रदान करना चाहिए जारी करने के लिए। हमें और अधिक विस्तार कैसे इस प्रक्रिया OU और बीयू में किया जाता है में विचार करें।

आवश्यक वस्तुएँ

सीएसएफ कला में स्थापित भरने के लिए प्रक्रिया। टैक्स कोड के 169।

अगर वहाँ कम करने की दिशा में पिछली अवधि के कार्यान्वयन के एक सुधार है, मौद्रिक संदर्भ में अंतर एक नकारात्मक चिह्न के बिना स्तंभ 8 ग्राम स्ट्रिंग में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ में कोई अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किया जाना चाहिए। सपा आगे राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र का विवरण निर्दिष्ट करना चाहिए।

यदि यह पिछले नीचे के समायोजन की अवधि का पूरा कार्यान्वयन के लिए गलत है, वैट पुनर्गणना नहीं किया जाएगा। सीएसएफ दस्तावेज़ परिवर्तन की पुष्टि की प्राप्ति के 5 दिनों के भीतर 2 प्रतियां में अमल करना चाहिए: अनुपूरक समझौते, माल की कमी, भुगतान आदेश, आदि का कार्य ...

परिवर्तन कई दस्तावेजों, जो एक ही माल भेज दिया में बना रहे हैं, तो विक्रेता सभी लदान के लिए एक चालान perevystavit सकता है।

पिछले नीचे के कार्यान्वयन की अवधि के समायोजन: पोस्टिंग

के रूप में बीयू विक्रेता में सीएसएफ में परिलक्षित हमें बारीकी से जांच:

• उत्क्रमण DT62 KT90 - राजस्व अंतर से कम कर दिया।
• उत्क्रमण DT90 KT68 - अंतर के लिए एक कटौती।
• उत्क्रमण DT20 KT60 - ग्राहक ऋण अंतर से कम कर दिया।
• उत्क्रमण DT19 KTt60 - वैट अंतर।
• DT19 KT68 - वैट पहले काट ली बहाल।

विचार करें कि सीएसएफ विक्रेता से बीयू में वृद्धि को दर्शाता है:

• DT62 KT90 - राजस्व की लागत में वृद्धि।
• DT68 KT90 - कर कटौती के लिए स्वीकार कर लिया।
• DT20 KT60 - कर्ज में वृद्धि हुई।
• DT19 KT60 - कर की राशि बदल जाते हैं।
• DT68 KT19 - कर कटौती के लिए स्वीकार कर लिया।

विक्रेता की बनावट में कोई भी परिवर्तन खाते देना चाहिए, और खरीदार - वैट की वसूली के लिए। दोनों ही मामलों में कटौती कर की राशि से पहले का मूल्यांकन में अंतर करने के लिए और परिवर्तन के बाद अधीन है। सीएसएफ में कोई भी परिवर्तन समायोजित घोषणा की आपूर्ति के लिए आधार नहीं हैं।

रिपोर्टिंग तिमाही में - विक्रेता द्वारा सही किया पुस्तक की बिक्री (मूल्य में वृद्धि) या किताब खरीद (लागत में कमी) ने अपनी तैयारी के दौरान, और खरीदार में परिलक्षित होना चाहिए। सीएसएफ के लिए कटौती 36 महीने के भीतर इस्तेमाल किया जा सकता के बाद यह तैयार किया गया था।

पिछले नीचे 1C के कार्यान्वयन की अवधि का समायोजन

शिपमेंट में परिवर्तन रजिस्टर करने के लिए 1C शीर्षक से एक दस्तावेज़ प्रदान की है। लदान राशि कम हो जाता है, और रिपोर्ट सौंप रहे हैं, तो "समायोजन कार्यान्वयन" बस्तियों की राशि को प्रतिबिंबित करेगा और लाभ कर के लिए एक फर्क होगा। दस्तावेज़ तारों एक का उपयोग कर रूपों 76K खाते। प्राप्तियों समायोजन तिथि पर लेन-देन के समय से किया जाता है। विश्लेषणात्मक लेखा प्रत्येक प्रतिपक्ष, अनुबंध और दस्तावेज़ की गणना के लिए किया जाता है।

बयान डालें, तो वह में दस्तावेज़ के गठन "बीयू पिछले साल बंद कर दिया" की जाँच करें और आय / व्यय की मद निर्दिष्ट करने के लिए सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है। इस मामले में, तारों वर्तमान दिनांक बनेगी। अगर वहाँ कार्यान्वयन की राशि में वृद्धि हुई है, प्रोग्राम स्वचालित रूप से कर आधार में वृद्धि होगी।

वैट

कला के अनुसार। 168 टैक्स कोड, अगर वहाँ पिछली अवधि के कार्यान्वयन की एक समायोजन लागू होने के बाद कम करने के लिए है, विक्रेता खाता 5 दिनों के भीतर दस्तावेज़ आधार की प्राप्ति की तारीख से perevystavit चाहिए। जीएफआर कर कटौती के लिए आधार है। इस मामले में, समायोजन कर की राशि से पहले और परिवर्तन के बाद शुल्क किया जाएगा। पिछले साल के व्यय जब प्रति माह वैट की गणना के लिए उन्हें पहचान करने के लिए ध्यान में रखा जाता।

मुनाफे पर कर

कला के अनुसार। 54 टैक्स कोड, करदाताओं संगठनों रजिस्टर आधारित या वस्तुओं के बारे में किसी भी डेटा के आधार पर डॉ पर प्रत्येक अवधि के परिणामों के आधार पर की गणना। जब पिछली अवधियों की त्रुटियों का पता लगाने के कर आधार और बजट को देय शुल्क की राशि पुनर्गणना के लिए की है। त्रुटि की अवधि का पता नहीं जा सकता है, पुनर्गणना वर्तमान अवधि में लागू किया जाना चाहिए।

माल की बिक्री से राजस्व बिक्री की तारीख पर मान्यता प्राप्त है। पिछले अवधि के कार्यान्वयन बीयू में कमी का समायोजन भी OU में बाहर किया जाना चाहिए। यही कारण है, करदाता अपने कर दायित्वों को बदलना होगा। यहाँ है कैसे पिछले नीचे के कार्यान्वयन की अवधि के समायोजन। लाभ संगठनों इस प्रकार भी कम हो जाती है, और overpaid कर गठन किया था।

यदि परिवर्तन छूट की लागत की वजह से है, विक्रेता अनुबंध की पुनः पंजीयन के दौरान कर आधार को समायोजित कर सकते हैं। इस मामले में, राशि है जिसके द्वारा आय कम हो जाता है, गैर परिचालन व्यय में परिलक्षित होना चाहिए। जिसके परिणामस्वरूप नुकसान भविष्य के समय में स्थानांतरित किया जा सकता है, कि है, यह भविष्य के समय में लाभ की राशि से कम हो। केवल हालत - यह आय गतिविधियों है कि 0% की दर से कर योग्य है से व्युत्पन्न कम करने के लिए असंभव है। सहना नुकसान 10 साल के लिए स्थगित कर जा सकता है।

उदाहरण

18/12/15 लिमिटेड 236 हजार की राशि में मरम्मत बाहर ले जाने का कार्य पर हस्ताक्षर किए। रगड़ें। फंड प्रबंधक 20/12/15 को स्थानांतरित कर दिया गया। मार्च में अगले साल, लिमिटेड काम की गुणवत्ता है, जो के परिणामों का भुगतान पाया गया आकलन करने के लिए की समीक्षा की है, लेकिन बकाया काम करता है (18 हजार। रब।)। लिमिटेड ठेकेदार और काम की लागत में कमी पर अनुपूरक समझौते के लिए एक शिकायत भेजी। अप्रैल 2016 में दस्तावेजों अभिदान कर रहे थे, और संगठन के बैंक खाते में पैसे लौटा दिया गया। बीयू ग्राहक में इन आपरेशनों को दर्शाते हैं।

2015:

• DT20 KT60 - मरम्मत की लागत वस्तु की लागत के लिए चार्ज किया जाता है (200 हजार rubles ..)।
• DT19 KT60 - वैट को दर्शाता है (36 हजार rubles ..)।
• DT68 KT19 - VAT कटौती प्राप्त (36 हजार rubles ..)।
• DT60 KT51 - भुगतान किया काम (236 हजार rubles ..)।

2016:

• DT76 KT91 - उपार्जित आय (15.254 हजार rubles ..)।
• DT76 KT68 - बहाल कर (2,746 हजार रूबल ..)।
• DT51 KT76 - ठेकेदार साधन (18 तू ..) से प्राप्त की।